Podatki

Ulga na dzieci: dla kogo przysługuje, limit dochodu, rozliczanie pit

Autor Monika Wasilewska
Monika Wasilewska23.12.20236 min.
Ulga na dzieci: dla kogo przysługuje, limit dochodu, rozliczanie pit

Komu przysługuje ulga na dzieci? To jedno z najczęściej zadawanych pytań przez rodziców i opiekunów podczas rozliczania rocznego zeznania podatkowego. Ulga ta przysługuje większości podatników wychowujących dzieci, jednak nie wszyscy wiedzą, jakie dokładnie są warunki, aby z niej skorzystać. W poniższym artykule wyjaśnimy, kto może odliczyć ulgę na dzieci, jaki jest limit dochodów, od którego przysługuje to odliczenie oraz jak prawidłowo rozliczyć ulgę w zeznaniu PIT.

Kluczowe wnioski:
  • Ulga przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym i rodzinom zastępczym.
  • Limit dochodów uprawniający do ulgi w 2023 roku wynosi 112 000 zł.
  • Odliczenie ulgi następuje w zeznaniu PIT-37 lub PIT-36.
  • Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci wychowywanych przez podatnika.
  • Samotni rodzice mogą skorzystać z podwyższonej kwoty odliczenia.

Kto może skorzystać z ulgi na dzieci

Z ulgi na dzieci mogą skorzystać rodzice oraz opiekunowie prawni, którzy mają na utrzymaniu dzieci. Odliczenie przysługuje za każde dziecko, które nie ukończyło 18 lat lub nie ukończyło 25 lat, jeśli się uczy. Ulga przysługuje także rodzicom zastępczym oraz osobom prowadzącym rodzinne domy dziecka.

Z ulgi mogą skorzystać zarówno rodzice pracujący na etacie, prowadzący działalność gospodarczą, jak i osoby bezrobotne oraz studenci. Odliczenie przysługuje niezależnie od stanu cywilnego rodziców. Oznacza to, że z ulgi mogą skorzystać zarówno małżonkowie rozliczający się wspólnie, osoby stanu wolnego, jak i samotni rodzice.

Wspólne rozliczenie podatku z dzieckiem

Rodzice mogą wybrać wspólne rozliczenie podatku z dzieckiem. Wówczas dochody dziecka sumują się z dochodami rodzica. To rozwiązanie opłacalne, gdy dziecko otrzymuje wysokie dochody np. z tytułu najmu mieszkania, dywidend z akcji czy odsetek od lokat.

Wspólne rozliczenie pozwala obniżyć łączne opodatkowanie i skorzystać w pełni z kwoty wolnej od podatku. Nie ma przy tym znaczenia wiek dziecka, można rozliczyć się z pełnoletnim dzieckiem.

Limit dochodu uprawniający do ulgi

Aby skorzystać z odliczenia na dzieci, dochód rodziny w 2023 r. nie może przekroczyć kwoty 112 000 zł. Limit dochodowy odnosi się do łącznych dochodów rodziców, nie obejmuje natomiast dochodów dzieci.

Przykładowo, jeśli ojciec osiągnął w 2023 r. dochód 50 000 zł, a matka dochód 45 000 zł, to łączny dochód wynosi 95 000 zł. Nie został przekroczony limit 112 000 zł, więc para może rozliczyć ulgę na dzieci.

Limit dochodu w 2021 r. 112 000 zł
Limit dochodu w 2022 r. 112 000 zł

W przypadku samotnych rodziców limit dochodowy wynosi 168 000 zł. Oznacza to, że rodzic samotnie wychowujący dziecko może zarobić w ciągu roku więcej niż para rodziców i nadal skorzystać z preferencji.

Jak rozliczyć ulgę w zeznaniu rocznym

Ulga na dzieci jest odliczana w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 albo PIT-37. Wypełniając formularz podatkowy online lub w wersji papierowej, należy wpisać dane dzieci w części E zeznania, a następnie kwotę przysługującej ulgi w części O.

Program do rozliczania PIT sam wylicza odpowiednią kwotę ulgi w zależności od liczby dzieci. Można też obliczyć ją samodzielnie i ręcznie wpisać do formularza. Odliczenia dokonuje się od podatku obliczonego przed zastosowaniem ulgi, maksymalnie do wysokości tego podatku.

Z ulgi mogą skorzystać obydwoje rodzice. Wówczas każde z nich może odliczyć po połowie przysługującej kwoty ulgi lub jedno z rodziców może z niej zrezygnować, przekazując całą ulgę drugiemu.

Ulga na dziecko w PIT-28

Osoby prowadzące działalność gospodarczą rozliczają ulgę na dzieci w zeznaniu PIT-28. Odliczenie wpisuje się w części C tego formularza podatkowego, analogicznie jak w przypadku PIT-36 i PIT-37.

Wysokość ulgi na pierwsze, drugie i kolejne dzieci

Ulga na dzieci: dla kogo przysługuje, limit dochodu, rozliczanie pit

Kwota ulgi na dzieci zależy od liczby dzieci, na które przysługuje to odliczenie. W 2023 r. wynosi:

  • 1 661 zł rocznie za pierwsze dziecko;
  • 1 661 zł rocznie za drugie dziecko;
  • 2 661 zł rocznie za trzecie dziecko;
  • 3 661 zł rocznie za czwarte i każde kolejne dziecko.

Przy dwójce dzieci każdy z rodziców może więc odliczyć 2 x 1 661 zł = 3 322 zł. Przy trojce dzieci odliczenie wzrasta do 3 322 zł + 2 661 zł = 5 983 zł.

Ulga na dzieci przysługująca samotnym rodzicom

W przypadku samotnych rodziców kwoty ulgi na dzieci są wyższe. Wynoszą odpowiednio:

  • 2 661 zł za pierwsze dziecko;
  • 2 661 zł za drugie dziecko;
  • 4 061 zł za trzecie dziecko;
  • 5 461 zł za czwarte i każde kolejne dziecko.

Samotna matka wychowująca np. troje dzieci może więc rozliczyć ulgę w łącznej wysokości 2 661 zł + 2 661 zł + 4 061 zł = 9 383 zł.

Zasady łączenia ulgi z innymi odliczeniami

Ulgi na dzieci nie można łączyć z ulgą na powrót lub ulgą dla młodych (tzw. ulgą PIT-0 dla osób do 26. roku życia). Przysługuje natomiast jednocześnie z ulgą prorodzinną, czyli dodatkowym odliczeniem z tytułu wychowywania co najmniej czworga dzieci. Można także skorzystać jednocześnie z ulgi rehabilitacyjnej, ulgi na Internet oraz ulgi termomodernizacyjnej.

W 2023 r. z ulgi korzysta ponad 6 mln podatników wychowujących dzieci. To zdecydowanie najpopularniejsze odliczenie od podatku w polskim systemie podatkowym.

Podsumowując, z ulgi na dzieci mogą skorzystać rodzice i opiekunowie spełniający kryterium dochodowe, bez względu na ich stan cywilny. Odlicza się ją corocznie w zeznaniu PIT. Kwoty ulgi zależą od liczby dzieci i w przypadku samotnych rodziców są wyższe.

Podsumowanie

Ulga na dzieci przysługuje obojgu rodzicom oraz opiekunom prawnym, bez względu na ich stan cywilny. Mogą z niej skorzystać osoby samotnie wychowujące dzieci, pary małżeńskie, konkubenci, a nawet rodzice nie pozostający ze sobą w związku. Nie ma znaczenia, czy dziecko jest pełnoletnie, czy niepełnoletnie.

Kwota ulgi zależy od liczby dzieci. W 2023 r. wynosi 1 661 zł za pierwsze i drugie dziecko, 2 661 zł za trzecie oraz 3 661 zł za czwarte i każde kolejne. Odliczenie rozlicza się w zeznaniu rocznym PIT, wpisując dane dzieci i kwotę ulgi.

Aby odliczyć ulgę, dochód rodziny w 2023 r. nie może przekroczyć 112 000 zł. Jest to tzw. limit dochodowy, powyżej którego ulga na dzieci nie przysługuje. W przypadku samotnych rodziców limit ten jest wyższy i wynosi 168 000 zł.

Z ulgi mogą skorzystać zarówno osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, jak i przedsiębiorcy rozliczający PIT-28. Odliczenie łączy się dodatkowo z ulgą prorodzinną przy co najmniej 4 dzieciach. To rozwiązanie korzystne podatkowo dla licznych rodzin.

Oceń artykuł

rating-outline
rating-outline
rating-outline
rating-outline
rating-outline
Ocena: 0.00 Liczba głosów: 0

5 Podobnych Artykułów:

  1. Jak odliczyć internet od podatku? Ulga za internet 2020
  2. Czy w Pradze można płacić euro? Praktyczne informacje dla turystów
  3. Ile jest warta moneta 5 zł z PRL? Sprawdź wartość kolekcjonerską.
  4. Jak doliczyć dochody małoletnich dzieci i rozliczyć pit
  5. Podatek liniowy a ulga na dziecko - porównanie i wyjaśnienie
Autor Monika Wasilewska
Monika Wasilewska

Jestem doświadczoną podróżniczką, która od wielu lat przemierza świat. Dzielę się na blogu praktycznymi poradami związanymi z podróżowaniem - jak tanio kupić bilety lotnicze, gdzie szukać noclegów czy jak zorganizować wyprawę na własną rękę. Opowiadam o najciekawszych miejscach, które odwiedziłam i polecam Wam je z czystym sercem. Zapraszam w inspirującą podróż!

Udostępnij artykuł

Napisz komentarz

Polecane artykuły