Podatki

Rozliczenie podatku VAT od materiałów budowlanych - poradnik

Autor Monika Wasilewska
Monika Wasilewska23.12.20237 min.
Rozliczenie podatku VAT od materiałów budowlanych - poradnik

Czy można się rozliczyć z materiałów budowlanych? To częste pytanie osób remontujących lub budujących dom. Wielu inwestorów nie wie, że przysługuje im zwrot podatku VAT od zakupionych na ten cel materiałów. W tym poradniku wyjaśnimy, kiedy i na jakich zasadach można odliczyć podatek VAT od materiałów budowlanych. Dowiesz się m.in. jakie materiały budowlane podlegają odliczeniu, jak prawidłowo udokumentować zakup i obliczyć kwotę VAT do odzyskania. Podpowiemy również, jak uniknąć błędów, by nie mieć problemów z urzędem skarbowym.

Kluczowe wnioski:
  • Można odliczyć VAT od materiałów budowlanych wykorzystanych do budowy domu, rozbudowy lub remontu.
  • Należy zachować faktury VAT i inne dokumenty potwierdzające zakup materiałów budowlanych.
  • Odliczenie VAT przysługuje osobom fizycznym, firmom oraz rolni­kom ryczałtowym.
  • Nie można odliczyć VAT od materiałów zakupionych na czarnym rynku bez faktury.
  • Błędy w rozliczeniu VAT od materiałów budowlanych mogą skutkować koniecznością zwrotu otrzymanej refundacji wraz z odsetkami.

Kiedy można odliczyć VAT od materiałów budowlanych

Aby móc odliczyć VAT od zakupionych materiałów budowlanych, muszą być one wykorzystane do realizacji inwestycji budowlanej. Może to być budowa nowego budynku, rozbudowa lub modernizacja istniejącego obiektu, a także remont czy adaptacja pomieszczeń na nowe cele.

Zwrot VAT przysługuje zarówno osobom fizycznym budującym dom na własne potrzeby, jak i przedsiębiorcom prowadzącym działalność gospodarczą. Odliczenie dotyczy wyłącznie materiałów budowlanych związanych bezpośrednio z daną inwestycją.

Remont a inwestycja budowlana

Nie każdy remont uprawnia do odliczenia VAT. Aby móc skorzystać z ulgi, prace remontowe muszą mieć charakter inwestycji budowlanej. Obejmuje ona m.in. rozbudowę, nadbudowę, przebudowę czy modernizację istniejącego obiektu wpływającą na jego konstrukcję, wygląd lub funkcjonalność.

Zwykłe prace konserwacyjne czy naprawcze, np. malowanie ścian, wymiana wykładzin lub drobne naprawy, nie są inwestycją budowlaną i nie podlegają zwrotowi VAT.

Jakie materiały budowlane podlegają odliczeniu VAT

Aby móc odliczyć VAT, materiały budowlane muszą zostać faktycznie zużyte do realizacji inwestycji. Podlegają temu m.in.:

  • Materiały do budowy fundamentów, ścian, stropów czy dachów (np. cegły, pustaki, drewno)
  • Materiały izolacyjne, np. wełna mineralna, styropian
  • Stolarka okienna i drzwiowa
  • Materiały wykończeniowe - płytki, gres, panele ścienne i podłogowe
  • Armatura sanitarna i grzejniki

Nie można natomiast odliczyć VAT od materiałów, które nie są trwale związane z obiektem budowlanym, np. meble, sprzęt AGD, dekoracje.

Na jakiej podstawie odliczyć VAT od materiałów budowlanych

Aby móc skorzystać z odliczenia VAT, niezbędne jest posiadanie faktur VAT lub rachunków potwierdzających zakup materiałów budowlanych. Dokumenty te muszą zawierać:

Nazwę i adres sprzedawcy Nazwę i adres kupującego (inwestora)
Datę sprzedaży (wystawienia) Rodzaj zakupionego towaru (materiału budowlanego)
Kwotę netto Stawkę i kwotę VAT

Dokumenty te będą podstawą do obliczenia kwoty VAT do odzyskania. Warto sprawdzić ich poprawność, aby uniknąć problemów przy rozliczeniu.

Brak możliwości odliczenia VAT bez faktury

Materiały budowlane zakupione na czarnym rynku, bez wystawionej faktury VAT, nie podlegają odliczeniu podatku. Wynika to z braku możliwości udokumentowania takiego zakupu. Faktura VAT jest kluczowa dla odzyskania podatku.

Jak udokumentować zakup materiałów budowlanych do odliczenia VAT

Rozliczenie podatku VAT od materiałów budowlanych - poradnik

Aby móc odliczyć VAT, trzeba nie tylko posiadać faktury VAT za materiały budowlane. Konieczne jest również udokumentowanie, że zostały one faktycznie zużyte do realizacji inwestycji budowlanej.

Najlepszym sposobem na to jest założenie specjalnego rejestru materiałów budowlanych, w którym będą odnotowywane wszystkie zakupy na potrzeby danej inwestycji.

W rejestrze tym należy wpisywać datę zakupu, rodzaj i ilość materiału budowlanego, dane z faktury (nr, kwota netto, VAT) oraz miejsce jego wbudowania. Pozwoli to jednoznacznie udowodnić celowość zakupów.

Dodatkowa dokumentacja

Oprócz rejestru materiałów budowlanych, warto posiadać także inne dokumenty, np. dziennik budowy, protokoły odbioru robót, czy kosztorysy. Uwiarygodnią one fakt poniesienia wydatków na cele budowlane.

Jak obliczyć kwotę VAT do odliczenia od materiałów budowlanych

Aby obliczyć kwotę VAT do odzyskania, należy zsumować wartości podatku wynikające z poszczególnych faktur VAT za zakupione materiały budowlane. Pod uwagę bierze się zarówno faktury za materiały, jak i ewentualne usługi transportowe czy budowlane.

Kwota ta może zostać odliczona w całości lub w części - w zależności od tego, czy wszystkie materiały faktycznie zostały zużyte do realizacji inwestycji, czy tylko ich część. Jeśli np. z 10 worków cementu użyto tylko 8, to VAT można odliczyć tylko od 8 worków.

Limit odliczeń

W przypadku osób fizycznych budowę domu jednorodzinnego, kwota odliczonego VAT jest limitowana - wynosi maksymalnie 530 zł za 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego. Nie ma natomiast limitów dla materiałów użytych przy np. budowie budynków gospodarczych, garażu czy rozbudowie domu.

Błędy przy rozliczaniu VAT od materiałów budowlanych i ich konsekwencje

Najczęstsze problemy przy odliczaniu VAT od materiałów budowlanych, to:

  • Brak właściwej dokumentacji potwierdzającej zakup i zużycie materiałów budowlanych
  • Próba odliczenia VAT od materiałów niewbudowanych lub niezwiązanych trwale z obiektem
  • Zawyżanie wartości materiałów budowlanych na fakturach

Tego typu błędy lub próby wyłudzenia nienależnego zwrotu VAT mogą skutkować koniecznością zwrotu otrzymanej refundacji wraz z odsetkami. Mogą być także podstawą do nałożenia dodatkowych sankcji finansowych oraz odpowiedzialności karnej skarbowej.

Dlatego tak ważne jest, aby rozliczenie VAT od materiałów budowlanych zostało wykonane w sposób rzetelny i zgodny z przepisami.

Podsumowanie

Czy można się rozliczyć z materiałów budowlanych? Tak, istnieje możliwość odliczenia podatku VAT od zakupionych materiałów, jeśli zostały one wykorzystane do realizacji inwestycji budowlanej. Ulga ta przysługuje zarówno osobom fizycznym, firmom, jak i rolnikom ryczałtowym. Warunkiem jest posiadanie faktur VAT dokumentujących zakup i specjalny rejestr wbudowanych materiałów. Pozwoli to udowodnić związek zakupów z daną inwestycją.

Artykuł omawia kwestię odliczania VAT od materiałów budowlanych od 2017 roku, kiedy weszły w życie zmiany w tym zakresie. Wyjaśnia m.in. jakie materiały podlegają odliczeniu, jak je udokumentować i obliczyć kwotę VAT do odzyskania. Ostrzega również przez najczęstszymi błędami, które mogą skutkować koniecznością zwrotu otrzymanej refundacji wraz z odsetkami.

Przeczytanie artykułu pozwoli dopasować zasady rozliczania różnicy w podatku VAT do indywidualnego przypadku. Pomoże uniknąć problemów i pomyłek przy odliczaniu podatku od zakupionych na cele budowlane materiałów. Dzięki temu, zamiast ponosić dodatkowe koszty, będzie można odzyskać część pieniędzy wydanych na inwestycję.

Zachęcamy do lektury, która w przystępny i praktyczny sposób wyjaśnia zawiłe przepisy podatkowe dotyczące materiałów budowlanych. Pozwoli to z sukcesem rozliczyć VAT i odliczyć część kosztów budowy, remontu lub modernizacji domu czy lokalu.

Oceń artykuł

rating-fill
rating-fill
rating-fill
rating-fill
rating-fill
Ocena: 5.00 Liczba głosów: 1

5 Podobnych Artykułów:

  1. Jak odliczyć internet od podatku? Ulga za internet 2020
  2. Podatek od najmu deklaracja - Rozliczenie umowy najmu mieszkania
  3. Deklaracja PIT 36 – formularz, druk, jak wysłać online
  4. Urząd Skarbowy Praga Północ - Jagiellońska Warszawa
  5. PIT 28A do druku 2019 PDF - druki do pobrania
Autor Monika Wasilewska
Monika Wasilewska

Jestem doświadczoną podróżniczką, która od wielu lat przemierza świat. Dzielę się na blogu praktycznymi poradami związanymi z podróżowaniem - jak tanio kupić bilety lotnicze, gdzie szukać noclegów czy jak zorganizować wyprawę na własną rękę. Opowiadam o najciekawszych miejscach, które odwiedziłam i polecam Wam je z czystym sercem. Zapraszam w inspirującą podróż!

Udostępnij post

Napisz komentarz

Polecane artykuły

ZUS Żywiec - Godziny otwarcia i Kontakt
PodatkiZUS Żywiec - Godziny otwarcia i Kontakt

ZUS Żywiec - wszystkie niezbędne informacje o godzinach otwarcia, numerze telefonu 33 861 38 91, lokalizacji oraz możliwości załatwienia spraw w placówce przy ul. Dworcowej 38. Dowiedz się jak dojechać, gdzie zaparkować oraz jak umówić e-wizytę.