Finanse

Oświadczenie o zmniejszeniu kosztów uzyskania przychodu - wzór

Autor Monika Wasilewska
Monika Wasilewska23.12.20235 min.
Oświadczenie o zmniejszeniu kosztów uzyskania przychodu - wzór

Oświadczenie o zmniejszeniu kosztów uzyskania przychodu to ważny dokument, który pozwala obniżyć podstawę opodatkowania. Warto wiedzieć, kiedy i w jakiej formie należy je złożyć, aby skorzystać z tej możliwości obniżenia podatku.

Kluczowe wnioski:
  • Oświadczenie o zmniejszeniu kosztów składa się wraz z rocznym rozliczeniem PIT.
  • Dokument powinien zawierać dane identyfikacyjne podatnika oraz wysokość kosztów uzyskania przychodu.
  • Oświadczenie składa się do urzędu skarbowego lub pracodawcy rozliczającego podatek.
  • Niezłożenie oświadczenia skutkuje rozliczeniem podatku zgodnie z wyższymi kosztami uzyskania.
  • Zmniejszenie kosztów oznacza wyższy podatek do zapłaty lub niższy zwrot nadpłaconego podatku.

Oświadczenie o zmniejszeniu kosztów uzyskania przychodu - kiedy złożyć

Oświadczenie o zmniejszeniu kosztów uzyskania przychodu należy złożyć razem z rocznym zeznaniem podatkowym PIT, czyli do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Jeśli rozliczamy się przez pracodawcę lub płatnika, wówczas oświadczenie składamy u niego.

Nie ma odrębnego formularza oświadczenia. Wystarczy zwykłe oświadczenie, które powinno zawierać nasze dane identyfikacyjne, wysokość przychodów oraz wysokość kosztów uzyskania przychodu, o jaką chcemy zmniejszyć domyślną wartość określoną w ustawie o podatku dochodowym.

Termin na złożenie oświadczenia

Oświadczenie o zmniejszeniu kosztów uzyskania przychodu składa się wraz ze złożeniem zeznania PIT za dany rok podatkowy, czyli do końca kwietnia kolejnego roku. W przypadku rozliczania przez pracodawcę, trzeba dostarczyć dokument do końca lutego następnego roku.

Późniejsze złożenie oświadczenia już nie jest możliwe. Urząd Skarbowy nie uwzględni takiego wniosku i rozliczy podatek zgodnie z ustawowymi, wyższymi kosztami.

Jakie dane musi zawierać oświadczenie o zmniejszeniu kosztów

Aby oświadczenie o zmniejszeniu kosztów uzyskania przychodu było ważne, musi zawierać poniższe dane:

  • Dane identyfikacyjne podatnika: imię, nazwisko, adres zamieszkania, PESEL lub NIP
  • Określenie źródła przychodów
  • Wysokość przychodu z danego źródła
  • Wniosek o zmniejszenie kosztów uzyskania przychodu
  • Określenie o jaką kwotę ma być zmniejszony koszt uzyskania przychodu

Podanie tych informacji jest niezbędne, aby urząd skarbowy mógł zweryfikować zasadność wniosku i prawidłowo rozliczyć podatek.

Wzór oświadczenia o zmniejszeniu kosztów - co powinno zawierać

Wzór oświadczenia o zmniejszeniu kosztów uzyskania przychodu może wyglądać następująco:

Imię i nazwisko [imię i nazwisko podatnika]
Adres zamieszkania [adres zamieszkania podatnika]
PESEL [numer PESEL podatnika]
Źródło przychodów [stosunek pracy, działalność gospodarcza, najem, itp.]
Wysokość przychodu z tego źródła [kwota przychodu w zł]
Wniosek Wnoszę o zmniejszenie kosztów uzyskania przychodu o kwotę [xxx] zł

Podanie tych danych w oświadczeniu jest wystarczające, aby urząd uwzględnił zmniejszenie kosztów uzyskania przychodu przy rozliczeniu PIT.

Komu i jak przekazać oświadczenie o obniżeniu kosztów

Oświadczenie o zmniejszeniu kosztów uzyskania przychodu - wzór

Oświadczenie o zmniejszeniu kosztów uzyskania przychodu składa się do urzędu skarbowego lub do pracodawcy/zleceniodawcy, jeśli to on rozlicza nasz podatek. Można je złożyć:

  • Osobiście w urzędzie skarbowym
  • Przesłać pocztą tradycyjną
  • Za pośrednictwem e-deklaracji (podpisane podpisem elektronicznym)

Należy pamiętać, że zawsze potrzebny jest podpis podatnika na oświadczeniu.

Konsekwencje niezłożenia oświadczenia o zmniejszeniu kosztów

Jeśli nie złożymy oświadczenia o zmniejszeniu kosztów uzyskania przychodu, urząd skarbowy automatycznie przyjmie podwyższoną wartość kosztów zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym.

To oznacza, że nasz podatek:

  • Będzie wyliczony od niższej podstawy opodatkowania
  • Zapłacimy wyższy podatek lub dostaniemy niższy zwrot nadpłaconego podatku

Dlatego, jeśli chcemy skorygować koszty do faktycznie poniesionych, musimy pamiętać o złożeniu oświadczenia w terminie.

Zmniejszenie kosztów uzyskania przychodów a ulga podatkowa

Nie należy mylić zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów z ulgą podatkową. Są to dwa różne instrumenty obniżenia podatku:

  • Zmniejszenie kosztów uzyskania przychodów oznacza zmniejszenie podstawy opodatkowania, od której liczony jest podatek.
  • Ulga podatkowa natomiast to bezpośrednie zmniejszenie kwoty podatku do zapłaty.

Można łączyć te dwa sposoby optimizacji podatkowej. Warto jednak pamiętać o różnicach między nimi.

Podsumowanie

Oświadczenie o podwyższonych kosztach uzyskania przychodu to dokument, w którym podatnik informuje urząd skarbowy lub pracodawcę, że w jego przypadku koszty uzyskania przychodu są wyższe niż wynikałoby to z ustawy. Dzięki temu podstawa opodatkowania jest niższa, a tym samym podatek również jest niższy.

W oświadczeniu o podwyższonych kosztach podaje się swoje dane identyfikacyjne, wysokość osiągniętego przychodu w roku podatkowym oraz wysokość kosztów uzyskania przychodu, o jaką chce się zwiększyć ustawową wartość. Oświadczenie składa się co roku wraz z rozliczeniem PIT.

Jeśli podatnik później zmieni zdanie, może także złożyć rezygnację z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu, powracając do wartości określonych w ustawie. Wówczas jednak trzeba się liczyć z koniecznością dopłaty podatku od wyższej podstawy opodatkowania.

Podsumowując, oświadczenie o podwyższonych kosztach to skuteczny, legalny sposób na obniżenie podstawy opodatkowania i podatku za dany rok. Warto skorzystać z takiej możliwości optymalizacji podatkowej, o ile faktycznie mamy wyższe koszty uzyskania przychodu.

Oceń artykuł

rating-outline
rating-outline
rating-outline
rating-outline
rating-outline
Ocena: 0.00 Liczba głosów: 0

5 Podobnych Artykułów:

  1. Jak odliczyć internet od podatku? Ulga za internet 2020
  2. Podatek od najmu deklaracja - Rozliczenie umowy najmu mieszkania
  3. Deklaracja PIT 36 – formularz, druk, jak wysłać online
  4. Kalkulator wyjazdu służbowego | Obliczenie delegacji, Rozliczanie podróży służbowej, Polecenie delegacji
  5. Federacja służb mundurowych - stowarzyszenie służb mundurowych
Autor Monika Wasilewska
Monika Wasilewska

Jestem doświadczoną podróżniczką, która od wielu lat przemierza świat. Dzielę się na blogu praktycznymi poradami związanymi z podróżowaniem - jak tanio kupić bilety lotnicze, gdzie szukać noclegów czy jak zorganizować wyprawę na własną rękę. Opowiadam o najciekawszych miejscach, które odwiedziłam i polecam Wam je z czystym sercem. Zapraszam w inspirującą podróż!

Udostępnij post

Napisz komentarz

Polecane artykuły