Finanse

Odliczenie leków od podatku - kto i jak to zrobić?

Autor Monika Wasilewska
Monika Wasilewska23.12.20236 min.
Odliczenie leków od podatku - kto i jak to zrobić?

Czy leki można odliczyć od podatku? To jedno z częściej zadawanych pytań przez podatników. W artykule wyjaśnimy, kto może odliczyć wydatki na leki w rocznym zeznaniu podatkowym, jakie warunki trzeba spełnić, w jakiej wysokości i gdzie wpisać odliczenie w formularzu PIT. Dowiesz się również, jak udokumentować poniesione koszty. Przedstawimy przykłady i podpowiemy, na co zwrócić uwagę, by odliczenie się udało.

Kluczowe wnioski:
  • Odliczyć można tylko te leki, które zostały przepisane na receptę przez lekarza
  • Należy zachować i dołączyć do PIT dokumenty potwierdzające zakup leków
  • Maksymalna kwota odliczenia wynosi 19% poniesionych kosztów
  • Odliczenie wpisuje się w odpowiedniej pozycji formularza PIT
  • Odliczenia można dokonać w zeznaniu PIT-36, PIT-36S, PIT-37 lub PIT-38

Które leki można odliczyć w PIT

Aby móc odliczyć leki w zeznaniu podatkowym PIT, muszą być one przepisane przez lekarza na recepcie. Są to zazwyczaj leki refundowane, ale nie zawsze. Niektóre leki na receptę nie podlegają refundacji, a mimo to można odliczyć ich koszt w ramach ulgi na leki.

Co ważne, odliczeniu podlegają tylko te leki, które pacjent samodzielnie finansuje. Jeśli lek był całkowicie refundowany, nie ma możliwości odliczenia.

Ulga na leki przysługuje zarówno na leki na choroby przewlekłe, jak i na leki przyjmowane doraźnie, np. na grypę czy anginę. Nie ma znaczenia rodzaj schorzenia.

Podsumowując, odliczeniu podlegają wyłącznie leki przepisane receptą, które pacjent sam opłaca w całości lub częściowo w ramach dopłaty.

Wyjątki

Istnieje kilka wyjątków, które warto znać. Otóż z ulgi na leki wyłączone są:

  • leki refundowane w 100%
  • leczenie uzdrowiskowe
  • wizyty i badania lekarskie
  • prywatna opieka medyczna

Tego rodzaju wydatki na zdrowie nie podlegają odliczeniu od podatku PIT.

Jak udokumentować wydatki na leki w PIT

Warunkiem odliczenia leków jest posiadanie i przechowywanie stosownych dokumentów potwierdzających zakup:

  • recepty (ich odpisy lub kopie)
  • paragony fiskalne
  • faktury VAT

Dokumenty te mogą być wystawione zarówno na pacjenta, jak i na członka jego najbliższej rodziny (współmałżonka, rodziców, teściów, dziadków, wnuki, rodzeństwo, zięciów i synowe).

Co powinno być na dokumencie?

Recepta, paragon lub faktura powinny zawierać:

  • dane pacjenta, któremu przepisano leki
  • pełną nazwę leku lub substancji czynnej
  • cenę jednostkową
  • ilość
  • kwotę łączną
  • datę zakupu

Pamiętaj, że to na podatniku spoczywa obowiązek posiadania kompletnej dokumentacji. Bez niej odliczenie nie będzie możliwe.

Zachowaj starannie wszelkie dokumenty związane z zakupem leków. Mogą być potrzebne do rozliczenia PIT przez 5 kolejnych lat od końca roku podatkowego, którego dotyczy zeznanie podatkowe.
Rodzaj dokumentu Okres przechowywania
Recepta 5 lat
Paragon fiskalny 5 lat
Faktura VAT 5 lat

Komu przysługuje odliczenie leków od podatku

Prawo do odliczenia mają osoby fizyczne, które wykazują przychody np. z:

  • pracy na etacie (umowa o pracę, zlecenie)
  • działalności gospodarczej
  • najmu lub dzierżawy
  • sprzedaży nieruchomości

Osoby te mogą obniżyć podatek dochodowy o część wydatków na leki zarówno dla siebie, jak i dla bliskich na utrzymaniu, np. nieletnich dzieci.

Ważne zastrzeżenie

Nie mogą skorzystać z ulgi na leki osoby otrzymujące renty i emerytury, które rozliczają się na druku PIT-40A. W ich przypadku nie jest możliwe odliczenie.

Gdzie wpisać kwotę odliczenia leków w PIT

Odliczenie leków od podatku - kto i jak to zrobić?

Informację o odliczeniu wydatków na leki wpisuje się w odpowiedniej linii zeznania podatkowego PIT, w części O obliczenie podatku.

Kwotę odliczenia wykazuje się w jednym z poniższych formularzy:

  • PIT-28
  • PIT-36
  • PIT-36S
  • PIT-37
  • PIT-38

W zależności od sposobu rozliczenia, odliczenie leków wykazuje się w pozycji:

  • PIT-28: poz. 119
  • PIT-36: poz. 300
  • PIT-37: poz. 242

Warto sprawdzić instrukcję do konkretnego formularza PIT, aby wpisać odliczenie we właściwym miejscu.

Jaki % wydatków na leki można odliczyć

Maksymalny limit odliczenia leków od podatku wynosi 19% kwoty faktycznie poniesionych kosztów w danym roku podatkowym.

Co to oznacza? Jeśli wydałeś w 2022 roku na leki na receptę łącznie 1000 zł, to odliczysz maksymalnie 190 zł (czyli 19% z 1000 zł) w rozliczeniu PIT za 2022 rok.

Jak obliczyć kwotę odliczenia?

Aby obliczyć, ile można odliczyć, należy zsumować wszystkie wydatki na leki z recepty w danym roku, pomnożyć przez 0,19 i zaokrąglić do pełnych złotych.

Podajmy, że w 2022 wydałeś na leki 1200 zł. Obliczenie odliczenia wygląda następująco:

  1. 1200 zł x 0,19 = 228 zł
  2. Zaokrąglenie w dół do pełnych złotych: 228 zł

Oznacza to, że możesz odliczyć w PIT za 2022 rok maksymalnie 228 zł z tytułu zakupu leków.

Jaka jest maksymalna kwota odliczenia na leki

Nie ma określonej z góry maksymalnej kwoty - jest nią właśnie 19% faktycznie poniesionych wydatków (po zaokrągleniu do pełnych złotych).

Im więcej wydasz ze swojej kieszeni na leki, tym wyższa będzie potencjalna kwota do odliczenia. Nie ma tutaj żadnego limitu czy pułapu.

Odliczaj co roku

Ponieważ odliczenie następuje w rocznym PIT, opłaca się gromadzić recepty i paragony przez cały rok podatkowy. Warto o tym pamiętać i co roku korzystać z ulgi na leki.

To sposób na obniżenie podatku i zwrot części poniesionych kosztów leczenia z kieszeni podatnika. Im więcej dopłacasz za leki, tym więcej odzyskasz w PIT.

Podsumowanie

Ulga na leki to możliwość odliczenia części wydatków na leki przepisane przez lekarza na recepcie. Z odliczenia mogą skorzystać osoby fizyczne osiągające dochody np. z pracy, działalności gospodarczej czy najmu. Nie dotyczy to emerytów i rencistów (PIT-40A).

Odliczeniu podlegają tylko leki, które pacjent sam finansuje w 100% lub częściowo. Nie można odliczyć leków refundowanych w pełni. Maksymalny limit to 19% wydatków na leki w danym roku podatkowym.

Warunkiem skorzystania z ulgi na leki jest posiadanie i przechowywanie przez 5 lat dokumentów potwierdzających zakup – recept, paragonów, faktur. To na podatniku spoczywa obowiązek posiadania kompletnej dokumentacji.

Informację o odliczeniu leków wpisuje się w odpowiedniej pozycji zeznania podatkowego PIT, np. PIT-28, PIT-36 lub PIT-37. Im więcej podatnik dopłaca za leki, tym więcej może odzyskać w podatku PIT.

Oceń artykuł

rating-fill
rating-fill
rating-fill
rating-fill
rating-outline
Ocena: 3.50 Liczba głosów: 4

5 Podobnych Artykułów:

  1. Jak odliczyć internet od podatku? Ulga za internet 2020
  2. Jak doliczyć dochody małoletnich dzieci i rozliczyć pit
  3. Podatek liniowy a ulga na dziecko - porównanie i wyjaśnienie
  4. Urząd Skarbowy Praga Północ - Jagiellońska Warszawa
  5. PIT 28A do druku 2019 PDF - druki do pobrania
Autor Monika Wasilewska
Monika Wasilewska

Jestem doświadczoną podróżniczką, która od wielu lat przemierza świat. Dzielę się na blogu praktycznymi poradami związanymi z podróżowaniem - jak tanio kupić bilety lotnicze, gdzie szukać noclegów czy jak zorganizować wyprawę na własną rękę. Opowiadam o najciekawszych miejscach, które odwiedziłam i polecam Wam je z czystym sercem. Zapraszam w inspirującą podróż!

Udostępnij post

Napisz komentarz

Polecane artykuły