Przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące PIT-11. To formularz podatkowy, który staje się podstawą dla tworzenia przez pracowników - podatników zeznań PITy. Przedsiębiorca zobowiązany jest do wypełnienia informacji podatkowej i przesłania jej terminowo podatnikowi i do urzędu skarbowego. Zeznania PITy roczne pracowników opierają się na danych zgromadzonych w PIT-11.
Czym jest PIT-11?
PIT-11 jest informacją podatkową, którą ty, jako przedsiębiorca zatrudniający pracowników, musisz im przesłać, aby mogli rozliczyć się z fiskusem z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Jest on informacją o kwocie uzyskanego przychodu wystawianą przez płatnika podatku dochodowego. Obowiązek sporządzenia i wysłania PIT-11 wynika z faktu bycia płatnikiem podatku dochodowego. Przedsiębiorca występujący w roli pracodawcy ma obowiązek obliczania od wynagrodzenia i innych, pozapłacowych świadczeń pracowniczych, zaliczki na podatek PIT oraz odprowadzania jej terminowo, co miesiąc, do właściwego urzędu skarbowego.
PIT-11 nie należy mylić z drukiem służącym na roczne rozliczenie podatkowe pracownika z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Jest to informacja podatkowa wysyłana w jednobrzmiących egzemplarzach do podatnika i urzędu skarbowego.
Kiedy przesłać PIT-11 pracownikom?
Niezależnie od tego, czy pełniłeś rolę płatnika przez okres kilku dni, tygodni czy miesięcy, zawsze będziesz musiał wystawić informację podatkową PIT-11 pracownikowi. Należy wystawić i wysłać taki druk pracownikowi i do fiskusa w terminie do końca lutego kolejnego roku podatkowego, o ile posłużysz się elektronicznym formularzem PIT-11. Jeśli zatrudniasz do 5 osób, możesz wybrać papierowy druk, ale wtedy koniecznie trzeba wysłać PIT-11 do urzędu skarbowego do końca stycznia danego roku podatkowego.
Jak przekazać PIT-11?
Jeśli jesteś mikroprzedsiębiorcą i zatrudniasz do 5. osób, możesz wybrać, czy wyślesz PIT-11 do urzędu skarbowego w formie elektronicznej, czy papierowej. Powyżej tej granicy zatrudnienia konieczne jest posługiwanie się elektronicznym formularzem PIT-11. Niemniej pracownikowi jako płatnik podatku dochodowego możesz przekazać ten sam druk:
- Listem poleconym,
- Do rąk własnych,
- Pocztą elektroniczną, jeśli deklaracja PIT-11 jest podpisana bezpiecznym podpisem elektronicznym.
Konsekwencje braku PIT-11 po stronie przedsiębiorcy
Jeśli nie dopełnisz obowiązku przekazania PIT-11 fiskusowi i pracownikowi, narażasz się na wymierzenie kary grzywny. Podstawą jej wymierzenia jest art. 80 par. 2 Kodeksu karnego skarbowego. Przewidziano w nim sankcje dla płatnika za niezłożenie w terminie organowi podatkowemu informacji podatkowej, tj. informacji sporządzonych i przekazywanych w zakresie i na zasadach określonych w odrębnych ustawach przez osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą.
Nieprzekazanie informacji podatkowej będzie traktowane jako przestępstwo skarbowe i grozi za nie grzywna w wysokości od 10 do 180 stawek dziennych, przy czym taka stawka w 2017 roku wynosi od 66,66 zł do 26.664 zł. W przypadkach mniejszej wagi kwalifikowane są one do wykroczeń skarbowych, za które grozi grzywna w granicach od 1/10 do dwudziestokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia, które w 2017 roku wynosi 2000 zł brutto. Grzywna nałożona mandatem karnym nie może przekraczać podwójnej wysokości tej płacy, tj. 4000 zł.
Kiedy wystawić PIT-11?
Najczęściej jako przedsiębiorca zatrudniający pracowników wystawiasz PIT-11 na początku kolejnego roku podatkowego. Niemniej, jeśli u płatnika ustał obowiązek pobierania zaliczek na podatek dochodowy w ciągu trwania roku podatkowego, PIT-11 jest przekazywany w terminie 14 dni od dnia złożenia przez pracownika wniosku o wystawienie informacji.
Nie będziesz musiał wystawiać formularza PIT-11, jeśli pracownik złoży w terminie do 10 stycznia kolejnego roku podatkowego na twoje ręce oświadczenie na druku PIT-12, bowiem wówczas płatnik podatku dochodowego będzie zobowiązany do rozliczenia podatkowego pracownika w jego imieniu, na formularzach PITy PIT-40 lub PIT-40A. Wtedy nie ma już potrzeby dodatkowego wypełniania i przesyłania podatnikom informacji podatkowej PIT-11.
Jakie informacje należy zawrzeć w PIT-11?
W PIT-11 musisz ująć przychody pozyskane przez twojego pracownika:
- ze stosunku służbowego,
- ze stosunku pracy,
- z pracy nakładczej,
- ze spółdzielczego stosunku pracy,
- zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakłady pracy,
- wypłaty w spółdzielniach pracy z tytułu udziały w nadwyżce bilansowej,
- przychody z tytułu wykonywania usług na podstawie umów cywilnoprawnych,
- przychody z praw autorskich i praw pokrewnych,
- przychody z osobiście wykonywanej działalności artystycznej, trenerskiej, naukowej, literackiej, oświatowej i publicystycznej itd.
W PIT-11 musi znaleźć się informacja o wysokości opłaconych w ciągu roku zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych za pracownika czy podatnika.